Податкова Знижка – найчастіше запитання від наших Клієнтів

ЩО ОЗНАЧАЄ ПОНЯТТЯ «ПОДАТКОВА ЗНИЖКА»?

Відповідно до п. 14.1.170 Податкового кодексу України ПОДАТКОВА ЗНИЖКА – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.

Тобто, сума оподатковуваного доходу фізичної особи може бути зменшена на суму податкової знижки, що призведе до зниження суми податку на доходи фізичних осіб.

Відповідно до п.166.3.5 Податкового кодексу України платник податку– фізична особа, що є Страхувальником за Договором страхування (власником Страхового Полісу), має право включити до податкової знижки витрати на оплату страхових платежів (внесків, премій) за Договорами довгострокового страхування життя, сплачених таким платником податку як за такого платника податку, так і за членів його сім’ї першого ступеня споріднення.

Інформація щодо Податкової знижки на сайті Державної фіскальної служби України: перейти за посиланням.

ЯКІ ДОГОВОРИ СТРАХУВАННЯ МОЖНА ВІДНЕСТИ ДО ДОВГОСТРОКОВИХ?

Повне визначення Договору довгострокового страхування життя міститься у пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України.

ДОГОВІР ДОВГОСТРОКОВОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ – це договір страхування життя строком на п'ять і більше років, який передбачає страхову виплату одноразово або у вигляді ануїтету, якщо застрахована особа дожила до закінчення терміну дії договору страхування чи події, передбаченої у договорі страхування, або досягла віку, визначеного договором.

Такий Договір не може передбачати часткових виплат протягом перших п'яти років його дії, крім тих, що здійснюються у разі настання страхових випадків, пов'язаних із смертю чи хворобою застрахованої особи або нещасним випадком, що призвело до встановлення застрахованій особі інвалідності I або II групи чи встановлення інвалідності особі, яка не досягла вісімнадцятирічного віку.

При цьому платник податку – роботодавець не може бути вигодонабувачем за такими Договорами страхування життя.

ХТО І В ЯКОМУ РОЗМІРІ МАЄ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ?

  • Резидент України, який має індивідуальний ідентифікаційний номер (пп.166.4.1 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).

  • Особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати (тобто, якщо особа отримує дохід як приватний підприємець або іншим чином, але не у вигляді зарплатні, право на податкову знижку у такої особи не виникає).

Якщо за договором страхування застрахованим є сам Страхувальник, він може отримати повну суму можливої податкової знижки (1 710 грн. на місяць у 2015 році).

Якщо Страхувальник бажає застрахувати членів сім’ї І ступеню споріднення – розмір податкової знижки не може перевищувати 50% від вищезазначеної суми на кожного з таких членів сім’ї (тобто 855 грн. на місяць у 2015 році).

До членів сім’ї І ступеню споріднення відносяться:

  • члени подружжя (чоловік / дружина);
  • батьки чоловіка / дружини;
  • діти чоловіка / дружини, в т.ч. усиновлені.

ЯКИЙ МАКСИМАЛЬНИЙ РОЗМІР ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ?

Розмір податкової знижки має відповідати двом умовам:

  • В розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв Договір страхування, сплачені страхові премії не мають перевищувати граничну суму для застосування податкової соціальної пільги, яка згідно пункту 169.4.1 ст.169 ПКУ розраховується як сума місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановлена на 1 січня звітного податкового року, помножена на 1,4 та округлена до найближчих 10 гривень.

Сума місячного прожиткового мінімуму у 2015 році складає 1218,00 грн.

Отже:

  1. 1 218 × 1,4 = 1 705,80 грн.;
  2. Округлюємо до найближчих 10 гривень - 1 710 грн./міс.;
  3. 1 710 грн. х 12 міс = 20 520 грн./рік.

Тобто, розмір податкової знижки не може бути більшим за 1 710 грн. у розрахунок на календарний місяць та, відповідно 20520,00 грн - за звітний календарний рік.

  • Разом з тим, загальний розмір нарахованої податкової знижки НЕ може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року у вигляді заробітної плати (пп.166.4.2 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України) (пп.166.4.2 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).

ЯК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТИ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ?

Будь ласка, зауважте, що нижченаведена інформація носить суто інформаційний характер. Для отримання професійної консультації ми радимо звернутись до Вашої Податкової інспекції.

Ще раз нагадуємо головні умови отримання податкової знижки:

  • українське громадянство та/або місце постійного проживання в Україні та визнання такої особи резидентом України згідно з п.п.14.1.213 Податкового Кодексу України;
  • офіційно задекларовані доходи у вигляді заробітної плати (приватні підприємці такого права не мають, фізична особа – підприємець має право на отримання податкової знижки тільки якщо вона є найманим працівником і має дохід у вигляді заробітної плати від роботодавця);
  • договір довгострокового страхування життя, що відповідає визначенню згідно п.п. 14.1.52 Податкового Кодексу України.

СТРОКИ ПОДАННЯ ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ

Податкова декларація подається ДО ПОДАТКОВОГО ОРГАНУ, в якому платник податку перебуває на обліку, до 1 травня наступного за звітним року (п.49.1 та п.49.18.4 Податкового кодексу України), тобто до 01 травня 2017 р. за результатами 2016 року;

Якщо нарахування податкової знижки єдина підстава для заповнення Декларації, то така Декларація має бути подана до відповідного податкового органу до 31 грудня року, наступного за звітним, тобто до 31 грудня 2017 р. за результатами 2016 року (згідно п.п.166.1.1. Податкового Кодексу України).

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ:

Податковий орган зобов’язаний прийняти податкову декларацію, подану платником податку. Згідно з п. 49 Податкового кодексу України відмова у прийнятті поданої декларації оформлюється податковим органом виключно у письмовому вигляді.

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.166.4.3 Податкового кодексу України).

Сума коштів зараховується на банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, визначену у декларації протягом 60 календарних днів від дати отримання такої декларації (п.179.8 Податкового кодексу України).

Оригінали підтверджувальних документів мають зберігатися у платника податку впродовж 3 років з дня подання декларації (п.44.3 та п.166.2.2 Податкового кодексу України).

Отже, які кроки необхідно зробити для оформлення податкової знижки:

Заповнити податкову декларацію краще завчасно на сайті Державної фіскальної служби України: перейти за посиланням

Детальна інформація про Порядок декларування доходів громадян: перейти за посиланням

  • Заповнена Декларація;
  • Копія паспорту та довідки ідентифікаційного номеру;
  • Копія Полісу страхування (якщо сума щорічної премії була змінена – необхідні Додатки до Договору);
  • Підтвердження витрат на страхування: копія банківських квитанцій про оплату;
  • Довідка про доходи (за рік, що передував року оформлення знижки). Обов’язково вказати податок з доходів та єдиний соціальний внесок!
  • Копія довідки з вказаним рахунком для перерахування коштів.

! Зауважте, що оригінали документів повинні бути з вами.

! Даний список є базовим, та може бути не достатнім для оформлення податкової знижки. Будь ласка, зверніться до Вашої Податкової Інспекції. 

КОНТАКТНА ІНФОРМАЦІЯ:

http://sfs.gov.ua/others/kontakti/

Поштова адреса: 04655, м. Київ-53, Львівська пл., 8.

Графік роботи: З понеділка по п’ятницю з 09:00 до 13:00 та з 13:45 до 18:00 (у п’ятницю – до 16:45).

Канцелярія:

  • 044-272-51-59;
  • 044-272-63-34;
  • 044-272-08-41;
  • Факс: (044) 272-08-41

Інформаційно-довідковий департамент:

  • 0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів) з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі).
  • (044) 454-16-13 з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі) для мешканців м. Києва.

Електронна пошта: idd@sfs.gov.ua

Фінансова безпека Вашої родини*

Фінансова безпека Вашої родини

Захист Вашого кредитного договору*

Захист Вашого кредитного договору

Пенсійне забезпечення*

Пенсійне забезпечення

Фінансова підтримка при настанні нещасного випадку та хвороби*

Фінансова підтримка при настанні нещасного випадку та хвороби